Договор аренды грузового автомобиля между физическими лицами без экипажа

Эффективные способы снижения страховых взносов | Автор топика: Belobog

Сегодня я расскажу об одном из них.
Этот способ взят из буклета (раздаточного материала), который вы получите на семинаре.  Количество страниц в этом буклете 287!
Это сделано для того, чтобы у слушателя после семинара было полное концептуальное понимание того, что делать и, самое главное, как это сделать!
То есть вы получите удовольствие от семинара, от материалов, которые останутся у вас, плюс - необычайное удовлетворение от результатов, полученных после семинара! :)
Итак...
"Способ № 10. Компенсация (и/или аренда) за использование личного имущества в служебных целях (ст. 188 ТК).
Компенсации:Статьей 188 ТК РФ предусмотрено, что при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества, работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.
Разберем компенсации (не путать с арендой) на примере доплат директору за использование личного мобильного телефона. С точки зрения Минфина детализация счетов и договоров с оператором связи обязательна - письмо от 19.01.09 № 03-03-07/2.
Однако это всего лишь письмо. По ТК РФ никакая (а ТК РФ это закон, а не письмо) детализация не требуется. Подобная компенсация освобождена от НДФЛ и уменьшает прибыль - п. 3 ст. 217, подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Аренда:

В полной мере включить в действие аренду личного имущества сотрудников.
Подходит в ограниченном виде. Но и здесь, набрав даже небольшой процент экономии на страховых платежах, не отбрасывайте этот способ как малоэкономный. Процентик к процентику - больше денег на предприятии и больше безопасность.
Определяем, с какими категориями своих сотрудников мы можем заключить подобные договоры. Это могут быть экспедиторы (при наличии личных автомобилей), торговые представители, супервайзеры, даже бухгалтер (для поездок в банк, ИФНС…).
Определяем, какое имущество будем брать в аренду: автомобили, сотовые телефоны, ноутбуки и т.д.
Определяем рыночность цены аренды каждого вида имущества.
Рекомендую элементы оргполитики пункта 4 использовать и включить в учетную политику предприятия. В этом случае вам будет легче отбиться от претензий налоговиков.
При этом при аренде у сотрудника автомобиля без экипажа без оказания услуг по управлению мы используем нормы статьи 642 ГК РФ.
Цитирую: статья 642. Договор аренды транспортного средства без экипажа
По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Правила о возобновлении договора аренды на неопределенный срок и о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок (статья 621) к договору аренды транспортного средства без экипажа не применяются.
В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 НК арендная плата в полном объеме учитывается при уменьшении базы по налогу на прибыль, при условии экономической оправданности расходов и подтверждения их документами (ст. 251 НК).
НДФЛ сотрудник платит пп 4 п.1 ст. 208 НК. Страховые взносы не платятся ч. 3 ст. 7, 212-ФЗ и письмо МЗСР от 12.03.10.№550-19.

Владимир Туров
Материалы к семинару "Как снизить налоги, обезопасить активы и повысить эффективность бизнеса" 6-7 июля 2019 г. Челябинск"

Безусловно, многие компании обходятся на сегодняшний день и без способа описанного выше. Каким образом они это делают?
Возьмем для примера, уровень зарплаты для охранника 10 тыс. руб. (чтобы удобнее было считать)
1 способ. Все 10 тыс. руб. платятся вовремя, через банк, с уплатой страховых взносов 30%. Таким образом, сумма получается 3000 руб.
Если у вас в компании 70 человек, то в месяц это составит 210 тыс. руб., а в год 2520000 руб. Согласитесь, общая сумма получается внушительная.
2 способ. Заплатить часть денег, например, половину в "белую", а часть денег вывести с целью, так сказать, снижения налогов под определенный процент. Способ действительно позволяет заплатить деньги сотруднику, которые обещаны, в нашем случае это 10 тыс. руб., плюс значительно снизить выплаты государству в виде страховых взносов.
Вроде бы не плохо. Однако эти действия попадают под статьи Уголовного кодекса!
Если же использовать способ описанный Владимиром Туровым…

Вы берет охранников, у которых есть собственные автомобили, заключаете с ними договоры аренды на их автомобили. Скажу честно, я не специалист в данном вопросе, но знаю, что эти деньги вы можете выдать охранникам вполне легально, заплатив всего лишь 13% налогов. Помимо этого около 1200 руб. налогом не облагается.
Если вы будете платить, например, 5 т.р. обычным способом, 1500 руб. у вас уйдет на налог.
Если из оставшейся части 5 т.р. вычесть 1200 руб., затем умножить на 13%. То сумма получается порядка 494 руб.
Теперь, если сложить деньги, уплаченные в виде налогов, то получается 1500 + 494 = 1994 руб. Что уже не 3000 руб.!
Таким образом, преимущества этого способа в следующем.:
При 1-м варианте - экономия на страховых взносах составит 33%.
При 2-м варианте будет переплата! Но,  по сравнению с "обналом" – всего лишь в рублей 250.
И это не идет ни в какое сравнение с тем, что вы получаете на выходе: спокойствие и уверенность.
И при этом, что самое главное, вам не надо делать в компании каких-то глобальных изменений.
Все очень просто!
И в заключении, еще несколько советов от Владимира Турова:
Плюсы 100% легальности:

1.Уходит груз с плеч. Уходит прессинг, стресс и постоянное давление на мозги.

2.Исчезает страх.

3.Появляется желание участвовать в общественной жизни и спрашивать с чиновников за их работу. В конце концов исчезает рабская философия и тот, кто создает национальное достояние, кто кормит чиновника (посредством уплаты налогов), может спросить с госслужащего за результаты его работы.

4.Начинаешь гордиться собой.

5.Освобождается куча внимания для созидательных проектов, для развития бизнеса.

6.Это похоже на мистику, но это так: всегда начинает расти прибыль. Вдруг откуда-то появляются легальные поставщики, легальные покупатели. В одном из бизнесов (не маленьком) в Москве после полной легализации стали продавать свою продукцию на 10-15% дороже, чем конкуренты. Обороты продолжают расти огромными темпами. Ушли 20% клиентов, пришло в разы больше. В другом, крупнейшем на юге России бизнесе минимальный рост составляет 43% в год, и так уже много-много лет. При этом там платят все налоги в лобовую, не используя каких-то особых вариантов снижения налогов.

7.Через некоторое время, поняв, что в этом бизнесе все легально, и взяток там не дают, да еще и умеют защищаться от необоснованных придирок, органы и налоговики забывают об этом бизнесе. Зачем идти туда, где все в порядке, где не дают взяток, и где тебя самого (проверяющего) замордуют законами, ссылками на законы, жалобами и судами, если рядом есть более «покладистый» бизнесмен. Многих моих клиентов, в том числе работающих с НДС, не проверяли уже по 10 лет. Разумные (это не подколка) налоговые инспектора наоборот помогают таким бизнесменам поддерживать бизнес легальным и ставят другим в пример.

8.У владельца бизнеса появляется возможность заняться своими делами, наняв директоров. Все прозрачно, украсть сложно.

9.Повышается рыночная стоимость бизнеса.

10.Повышаются шансы на получение кредитных ресурсов.

11.Обеспечивается должная безопасность активов.

12.Появляется возможность полностью легализовать доходы владельцев, что дает возможность более свободно распоряжаться заработанным.

13.Директора, заместители и особенно главные бухгалтера работают более эффективно и преданно, так как теперь они в безопасности, им не приходится рисковать собой «ради хозяина за заработную плату».

14.В результате мы получим великую Россию, где способные будут процветать и честные люди будут иметь права. У взяточников не должно быть никаких прав, они кровопийцы, заставляющие тех, кто производит, совершать преступления, и загоняют их, да и себя, в ловушку, откуда сложно, но МОЖНО выбраться.
Безусловно есть и минусы. Поэтому поводу тоже есть несколько советов.

Минусы 100% легальности:

1. Может увеличиться документооборот, но это происходит не всегда. Иногда приходится дополнительно нанимать бухгалтеров.

2. На первых порах легально работать более проблематично, чем нелегально. Происходящие изменения на какое-то короткое время могут привлечь внимание органов. И некоторые их особо рьяные сотрудники, обладающие преступным умом, попытаются доказать, что предприниматель точно такой же, как и они, то есть - преступник. Особенно грамотно нужно действовать, когда перестаешь давать взятки органам за крышу (ФСБ, ОБЭП и т.д.). Здесь используется отдельная методика, не вызывающая антагонизма.

3. Появляется необходимость иметь на предприятии человека, который будет следить за изменениями законов и, при необходимости, вносить коррективы в работу, контролировать бухгалтерию, делать налоговое планирование и так далее.

4. Налоги. Обычно совокупное налогообложение вырастает. Насколько? Все зависит от начальных условий, то есть насколько бизнес БЫЛ в тени. В среднем налоги вырастают на 50-70%. Вы сами будете выбирать варианты развития, исходя из принципа «чем меньше налогов, тем больше риски».

5. В сам момент (3-6 месяцев) перехода на легальность, отказа от взяток (ст.291 УК), отказа от откатов (коммерческий подкуп ст. 204 и 304 УК) может произойти временное снижение прибыли на 5 – 25%.

6. Самые неэтичные и нечестные сотрудники сбегут (хотя это плюс, а не минус). Сбегая, они будут ворчать, обвинять во всем Вас. Могут на какое-то время оказаться оголенными ключевые участки бизнеса.

Александр Биксандаев

P.S. Как легализовать свой бизнес, как снизить страховые взносы? Ответы на эти, а также на многие другие вопросы, в том числе "Как снизить налоги, обезопасить активы и повысить эффективность бизнеса" Вы можете узнать встретившись непосредственно с Владимиром Викторовичем на практикуме, который состоится в Челябинске в ближайшее время.
Подробности http://alt74.ru/nalogi/


Tags: Договор аренды грузового автомобиля между физическими лицами без экипажа

Как заключить договор аренды автомобиля между физическими лицами

Договор аренды автомобиля между физическими лицами 2019 ...

Оказание Директором услуг по управлению автомобилем. | Автор топика: Фактор


Оказание Директором услуг по управлению автомобилем.
Для случаев аренды автомобиля у водителя этого автомобиля.
Есть у Директора личный автомобиль. Иногда даже два. И возникает желание как-то отбить деньги, потраченные на покупку авто. Директор всё равно на них по делам фирмы ездит. Поэтому ООО заключило с Директором договор аренды двух его автомобилей без экипажа. Но пришла проверка ПФР и выписала ООО страховые взносы в размере 40 тысяч рублей с этой арендной платы. ООО обратилось в суд, объясняя, что арендная плата не облагается страховыми взносами. На эту тему есть куча официальных писем ведомств. А под страховые взносы может подпадать только плата за услуги управления авто, но никак не вся сумма арендной платы. Но у нас договор аренды без экипажа, поэтому в договоре не выделена сумма вознаграждения водителю за управление авто. Кроме того, в штате у нас нет водителей, поэтому директору приходится самому ездить по потенциальным клиентам. Вот такой разъездной характер работы, «крутимся» как можем в условиях кризиса.
Но если уж Фонд считает, что на самом деле у нас договор аренды с экипажем, поскольку арендодатель (он же Директор) сам управляет автомобилем, то пусть Фонд разделит выплаченную арендную плату на две составляющие. Отдельно выделит плату за аренду автомобилей и отдельно выделит плату за услуги управления автомобилями. И облагает взносами только плату за управление.
Но суды трех инстанций и Верховный суд признали законным решение Фонда, поскольку:
1) В течение всего проверяемого периода управлять арендованным автомобилем был уполномочен исключительно Директор;
2) Директор самостоятельно подписывал доверенности и путевые листы на автомобили, в связи с чем, налицо признаки совпадения в одном лице арендатора и арендодателя, а это плохо!
3) Договор страхования заключен директором в отношении автомобилей, используемых для личных целей (а не для целей проката/краткосрочной аренды). Страховка допускает к управлению автомобилями только лично Директора. То есть, собственником автомобиля и лицом, управляющим автомобилем, выступало одно и то же физическое лицо.
Эти факты говорят о том, что на самом деле был заключен договор аренды с экипажем. А значит, должно было быть вознаграждение за управление в рамках гражданско-правовых отношений. Соответственно, страховые взносы должны были уплачиваться с этих сумм.
Выводы и Возможные проблемы: Вот такая ситуация – гражданин (не являвшийся ИП) не только передаёт в аренду свой автомобиль, но и сам им управляет. Раньше, рассматривая такую ситуацию, эксперты писали, что если компания не будет выделять в договоре сумму вознаграждения водителю за управление арендованным транспортным средством, то вся указанная в нем сумма будет признаваться арендной платой, а значит, не будет облагаться взносами в полном объеме. А что? Удобно! «Засунули» в арендную плату зарплату и сэкономили на взносах. Подход был рискованный, но суды вставали на сторону организаций. Но теперь уже Верховный Суд РФ не стал разбираться – есть в договоре аренды автомобиля плата за услуги управления или нет. Верховный Суд РФ сделал вывод: если сумма аренды не разбита на составляющие, значит, все облагается взносами. Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Оказание Директором услуг по управлению автомобилем».
Цена вопроса: Начисление страховых взносов на всю сумму аренды автомобиля.
Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЕРХОВНОГО СУДА РФ ОТ 30.10.2019 N 308-КГ17-15395 ПО ДЕЛУ N А53-27263/2019

#ФакторПлюс #КонсультантПлюс #КонсультантПлюсКраснодар #КонсультантКраснодар #ИзсененияЗаконодательства #СудебныеРешения #Руководителю
Это и многое другое на нашем сайте: https://cons23.ru/ Консультант Плюс Краснодар. ООО Фактор Плюс. Главная Консультант Плюс. Еженедельные обзоры федерального законодательства, законодательства Краснодарского края, законодательства Республики Адыгея. Еженедельная открытая публикация текстов новых законов. С... Консультант Плюс Краснодар. Официальный сайт ООО Фактор Плюс.

Мотокультиватор Брадо 850 инструкция по применению
Какой мотоблок лучше купить в Украине отзывы
Инструкция по заполнению 6-ндфл с последними изменениями в 2019 году
Показать / написать / закрыть комментарий(ии)